布告]北京旅逛(000802)2007年度管帐报外审计讲述(

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所属分类:审计会计报表
Tag:  审计会计报表我们审计了后附的北京京西风光旅游开发股份有限公司(以下简称北京旅游)财务报表,包括2007年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2007年度的利润表和合并利润表、股东权益变
布告]北京旅逛(000802)2007年度管帐报外审计讲述(

布告]北京旅逛(000802)2007年度管帐报外审计讲述(

  我们审计了后附的北京京西风光旅游开发股份有限公司(以下简称北京旅游)财务报表,包括2007年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2007年度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表以及财务报表附注。

  按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是北京旅游管理层的责任。这种责任包括:(l)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

  中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞————————————————————————————————————————————————————————————

  弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们认为,北京旅游财务报表已经按照 《企业会计准则》的规定编制,在所有重大方面公允反映了北京旅游2007年12月31日的财务状况以及2007

  次 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 合计 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 合计

  次 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 合计 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 合计

  北京京西风光旅游开发股份有限公司(以下简称“北京旅游”或“本公司” )是由原北京京西经济开发公司独家发起,以募集方式设立的公司,于1997 年 11 月

  18 日成立,领有60 号营业执照。北京京西经济开发公司于2001 年7

  月 2 日经有关部门批准由国有企业改制为有限责任公司,企业名称变更为北京戈德电子移动商务有限公司(以下简称“北京戈德” ),至2002 年3 月20 日完成股东变更事宜。

  2006 年完成股权分置改革,股份变更登记日为2006 年5 月26 日,向方案实施日登记在册的全体流通股股东转增股本,流通股股东每 10 股获得 5.4462 股的转增股份。自2006 年 5 月29 日,原非流通股股东持有的非流通股股份性质变更为有限售条件的流通股。本公司股本由 116,250,000.00 元增加至137,490,180.00 元,其中无限售条件的流通股合计 60,240,180 股(含 5,016 股高管股),有限售条件的流通股合计77,250,000 股。

  本公司所属行业系旅游行业,主营业务为:旅游项目开发、投资及管理,旅游信息咨询;技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务;房地产开发及商品房销售等。以下限分公司经营:出租汽车客运、住宿、中餐、西餐、歌舞厅、音乐茶座、洗浴、美容美发; 器械健身;停车服务;电器修理;出租柜台、场地出租;制造、销售水泥; 销售工艺美术品、五金交电、化工(不含危险化学品和一类易制毒化学品)、家具、劳保用品、针纺织品、日用杂品、日用百货、包装食品、酒、饮料、花木;零售国产卷烟,进口卷烟、雪茄烟:零售国家正式出版的国内版书刊、国家正式出版的音像制品;零售西药制剂、中成药、医疗器械;零售内销黄金饰品;生产、销售旅游产品、旅游纪念品:冷、热饮;代理客户平安保险。

  2005 年度因北京戈德与北京昆仑琨投资有限公司(以下简称“北京昆仑琨” )债务纠纷案,根据北京市门头沟区人民法院(2005 )门执字第610 号《民事裁定

  书》(2005.8.29 和2005.11.10 ),将北京戈德持有的本公司2800 万股和2200 万股国有法人股抵偿给北京昆仑琨,相关股权变更手续于2006 年4 月 18 日和2006 年

  5 月 25 日办理完毕并予以公告。结合2006 年度股权分置改革以资本公积转增股本因素,北京昆仑琨公司拥有本公司 36.37%的股份,成为本公司第一大股东。

  因本公司与北京戈德债务纠纷案,北京戈德持有的本公司限售流通股2725 万股中的 1975 万股( 占本公司股份总数 14.36%)被北京市门头沟区人民法院依法冻结,上述股权于2006 年 12 月 10 日被依法拍卖,北京置成房地产开发有限公司( 以下简称“置成房地产”) 以5115.25 万元竟买到前述股权,并于2006 年 12 月 18 日获得北京市门头沟区人民法院(2006 )门执字第1365-2 号民事裁定书确认,相关股权变更手续已于 2007 年 5 月 8 日办理完毕,置成房地产持有北京旅游14.36%的股份,成为本公司第二大股东。

  财政部 2006 年 2 月 15 日发布的企业会计准则和中国证券监督管理委员会2007

  年2 月 15 日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号—新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的有关规定,并基于以下第四项“重要会计政策、会计估计”进行编制。

  本公司财务报表附注的披露同时也遵照了中国证券监督管理委员会( 以上简称“证监会”)制订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号---财务报告的一般规定(2007 年修订)》。

  本公司声明:所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  本公司采用公历年度,即从 1 月 1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。

  本公司会计核算以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价基本原则。如会计计量所确定的会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量,金额能够取得并可靠计量,采用相应计量属性计量。

  本公司发生外币交易时,按发生当日的即期汇率(即中国人民银行当日公布的人民币外汇牌价中间价)将外币金额折算为记账本位币金额。

  本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时,按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。

  资产负债表日,各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折合为人民币,除外币借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化期间按规定予以资本化计入在建工程成本外,其他外币折算差额作为汇兑损益计入当期损益。

  现金等价物的确认标准为公司持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  ①以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产和金融负债,包括交易性金融资产或交易性金融负债和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;

  ①以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产与金融负债,按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将其公允价值变动计入当期损益。

  ②持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。如因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合作为持有至到期投资,则将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。

  ③应收款项:按从购买方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间按照实际利率法,按摊余成本进行后续计量。

  ④可供出售金融资产:按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息和现金股利的,单独确认为应收项目。持有期间取得的利息和现金股利,计入投资收益。期末,可供出售金融资产以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。处置可供出售金融资产时,将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额计入投资收益,同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

  ⑤其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额,按摊余成本进行后续计量。

  融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

  ②因转移支付的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

  ①存在活跃市场的金融资产或金融负债,活跃市场的报价应当用于确定其公允价值。

  ③初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,应当以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

  ④企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的,应当使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场利率法作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的,可以按照实际交易价格计量。

  期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,应当计提减值准备。其中,以摊余成本计量的金融资产发生减值时,应将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益;如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失应予转回,计入当期损益;但是,转回后的账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

  坏账的确认标准:债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的,或因债务人逾期未履行其偿债义务,且具有明显特征表明无法收回的款项。坏账核算采用备抵法,坏账准备的计提范围为应收账款和其他应收款,坏账准备

  存货包括生产经营中为销售或耗用而储备的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品及房地产开发企业中的开发成本、开发产品等。

  存货按实际成本计价。存货发出采用加权平均法结转成本。低值易耗品采用五五摊销法。

  发生的存货毁损,应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额,存货盘亏造成的损失,计入当期损益。存货盘盈作为前期差错,应采用追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。

  每年年末及中期报告期终了,经对存货进行全面清查后,按成本与可变现净值孰低计量,并按单个存货项目提取存货跌价损失准备计入当期损益。

  核算范围是指已出租的土地使用权、建筑物和持有并准备增值后转让的土地使用权,按照成本进行初始计量,在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。对于以历史成本模式计量的投资性房地产按照同类固定资产或者无形资产计提折旧或摊销。

  (1 )固定资产的确认标准:固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。

  (2 )固定资产分类为房屋建筑物、生产设备、仪器仪表计量设备、办公设备、交通运输设备及其他设备。

  资产的成本包括买价、运输费、及其他相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出;投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值作为入账价值。

  (4 )固定资产折旧采用年限平均法计提,预计净残值率为5 %,固定资产计提减值准备的,按照固定资产账面价值扣除预计净残值后的金额除以尚可使用年限计算。

  (6 )固定资产后续支出:与固定资产有关的后续支出,如果使可能流入本公司的经济利益超过了原先的估计,如延长了固定资产的使用寿命,或者使产品质量实质性提高,或者使产品成本实质性降低,则计入固定资产账面价值,但其增计后的金额不会超过该固定资产的可收回金额。除计入固定资产账面价值以外的后续支出,本公司将其确认为费用。

  (7 )每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,若固定资产的使用寿命、预计净残值与原先估计数有差异或与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变,应作为会计估计变更。

  (1 )在建工程按实际成本核算,其实际成本包括有关建造的资产达到预定可使用状态之前发生的与购置或建造固定资产有关的一切直接或间接成本,包括符合《企业会计准则第 17 号-借款费用》资本化条件的借款费用。

  (2 )在建工程在交付使用时确认为固定资产。未办理竣工决算的,根据工程实际成本,按估计的价值转入固定资产。

  (1 )无形资产按取得时的实际成本入账。①购入的无形资产按照其购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的实际成本入账;②投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值计价;③企业内部研究开发的

  无形资产,在研究阶段发生的支出计入当期损益;在开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:

  D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持、以完成该无形资产的开发、并有能力使用或出售该无形资产;

  使用寿命有限的无形资产,自该无形资产可供使用时起在使用寿命期内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还需扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

  (2 )筹建期间发生的费用(除购建固定资产以外),先在长期待摊费用中归集,在开始生产经营当月一次计入损益。

  ①通过同一控制下的合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额,计入资本公积;其借方差额导致资本公积不足冲减的,不足部分计入留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益;为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额;合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。

  ②通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资,按照确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值的差额,在合并会计报表中确认为商誉;合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。为进行合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。

  ③除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,通过支付的现金、付出的非货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资,以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资通过债务重组方式取得的长期股权投资,以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本;投资者投入的长期股权投资,以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允时,则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利,作为应收项目单独核算。

  成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价,追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。

  ②对合营企业或联营企业的投资,采用权益法核算在确认应享有被投资单位净损益时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。如被投资单位各项可辨认资产等的公允价值无法可靠确定或可辨认资产等的公允价值与账面价值之间差异较小,投资收益按被投资单位的账面净损益与持股比例计算确认。

  在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资,在可供出售金融资产项目列报,采用公允价值计量,其公允价值变动计入股东权益。

  处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

  期股权投资,按照《企业会计准则第22 号—金融工具确认和计量》的规定计量。期末对账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,应当计提减值准备。采用成本法核算、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时,应将其账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。

  的长期股权投资等,按照《企业会计准则第8 号—资产减值》的规定计量。在资产负债表日对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以外的资产,应判断资产是否存在减值迹象,只有在存在减值迹象的情况下,才要求进行减值测试、估计其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。根据可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益;资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。

  企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的,应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时,在认定资产组时,应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式 (如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等)和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。几项资产的组合生产的产品(或者其他产出)存在活跃市场的,即使部分或者所有这些产品

  (或者其他产出)均供内部使用,也应当在符合前款规定的情况下,将这几项资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响,

  应当按照企业管理层在公平交易中对未来价格的最佳估计数来确定资产组的未来现金流量。资产组一经确定,各个会计期间应当保持一致,不得随意变更。

  非同一控制下的企业合并中,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。 初始确认后的商誉,应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。

  借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过一年以上(含一年)时间的建造或生产过程,才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款费用,予以资本化;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  A 、开始资本化:应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个条件时,开始资本化:①资产支出已经发生;②借款费用已经发生;③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  B、暂停资本化:若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。

  C、停止资本化:当所购建的固定资产达到预定可使用状态时,停止其借款费用的资本化。

  在应予资本化的每一会计期间,利息的资本化金额等于至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数乘以资本化率。

  公司在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,根据职工提供服务的受益对象,分别记入固定资产成本、无形资产成本、产品成本或劳务成本。除上述之外的职工薪酬直接计入当期损益。为职工交纳的养老保险、失业保险、工伤保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费按照工资总额的一定比例计算。

  营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入,其收入确认原则如下:

  (1 )商品销售收入确认原则:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入企业,相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认实现收入。

  (2 )提供劳务收入确认原则:①在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认实际收入。②劳务开始和完成分属不同的会计年度,在劳务总收入和总成本能够可靠地计量,与交易相关的经济利益能够流入企业,劳务的完成程度能够可靠地确定时,在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。

  (3 )让渡资产使用权收入确认原则:让渡无形资产(如商标权、专利权、专营权、软件、版权等),以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入,按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定应同时满足:①与交易相关的经济利益能够流入企业;②收入的金额能够可靠地计量。

  与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益;如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的,如果存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;

  所得税的会计处理方法采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50% (不含50% )以上,或虽不足50%但有实际控制权的,全部纳入合并范围。

  合并财务报表系根据《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵消母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并报表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处理日的收入、费用、利润纳入合并范围。

  2、营业税:房地产、租赁税率为5%,运输、健身及文化事业收入税率3%,文化娱乐收入20%。;

  从2005 年7 月起,根据京地税(门)证字第00590-00596 号文,本公司及所属分公司采取汇总纳税的办法缴纳税金。

  6、房产税 1.2% 、12% 房产原值一次减除 30 %后的余值计算或房屋租金的

  注 1: 2006 年 11 月22 日本公司和北京龙泉宾馆有限公司(以下简称“龙泉宾馆”)分别出资390 万元和 10 万元成立北京双恒投资发展有限公司(以下简称

  “双恒公司”)。根据双恒公司章程规定,双恒公司注册资本2000 万元,本公司占

  99%股权,龙泉宾馆占 1%股权,分两期交纳出资,第一期出资400 万元,其中本公司货币出资 390 万元、占注册资本的 19.50%,龙泉宾馆货币出资 10 万元、占注册资本的0.5%,已经中鼎会计师事务所出具“中鼎内验字(2006 )第089 号”验资报告确认。第二期出资 1600 万元应于2010 年 10 月前缴纳。双恒公司自2006

  注 2:本公司2006 年 12 月 13 日与北京戈德签署《股权及债权转让协议》,本公司受让北京戈德持有的武夷山国际花园酒店有限公司(以下简称“武夷山酒店”)30%的股权及1338.9 万元债权,交易价格为 1326.86 万元。70%的股权由北京昆仑琨持有。武夷山酒店董事会由 5 人组成,北京戈德转让武夷山酒店前有权

  提名 3 人、董事长由北京戈德提名并由董事会选举产生,因此,武夷山酒店自2006

  注3:2007 年2 月8 日本公司和龙泉宾馆分别出资10 万元和40 万元成立龙泉宾馆酒店管理有限公司( 以下简称“酒店管理公司”)。北京中企仁信会计师事务所出具“中企仁信验字(2007)第003 号”验资报告确认,并于2007 年2 月 15 日领取北京市工商局门头沟分局颁发的注册号为 的企业法人营业执照,因截止本期末酒店管理公司尚未营业,本期仅合并其资产负债表。

  三、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 15,332,517.09 100,000.00

  注:上述指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不存在重大限制情况。

  注 1:本公司“单项金额重大的应收款项”是指期末金额超过 200 万元的应收款项。

  注 2:应收账款期末余额中无应收持本公司 5% (含5% )以上股份的股东单位款项。

  注 4:应收账款期末余额增加的原因是本公司子公司龙泉宾馆应收高级卡外来客消费款增加239 万元。

  注 1:本公司“单项金额重大的应收款项”是指期末金额超过 200 万元的应收款项。

  注 2:其他应收款期末余额中无应收持本公司 5% (含5% )以上股份的股东单位款项。

  注 4:其他应收款本期大额增加的主要原因是本期欠款金额最大的前五位债务人均为新增加的应收款项,其中北京市门头沟区国资委 13,318,268.07 元、北京市三佳商贸公司 11,136,371.32 元、潭戒管理处6,136,924.8 元、北京市门头沟区旅游局4,990,939.7 元、赛阳水泥2,151,910.00 元。本段所述新增应收款除应收北京市三佳商贸公司770 万元的时空隧道公司转让款于2008 年 1 月 14 日收回未计提坏账准备外,其他均按坏账准备计提政策计提。

  注 1:本公司“单项金额重大的应收款项”是指期末金额超过 200 万元的应收款项。

  注 2:其他应收款期末余额中无应收持本公司 5% (含5% )以上股份的股东单位款项。

  注 4:其他应收款本期大额增加的主要原因是本期欠款金额最大的前五位债务人均为新增加的应收款项,其中北京市门头沟区国资委 13,318,268.07 元、北京市三佳商贸公司 11,136,371.32 元、潭戒管理处6,136,924.8 元、北京市门头沟区旅游局 1,000,000.00 元、赛阳水泥2,151,910.00 元。本段所述新增应收款除应收北京市三佳商贸公司770 万元的时空隧道公司转让款于2008 年 1 月 14 日收回未计提坏账准备外,其他均按坏账准备计提政策计提。

  注 2:预付帐款期末数比期初数减少了 262,580.06 元,主要原因是龙泉宾馆期初北村装修材料及物品定金款 124,434.00 元、戒台寺景区分公司和百花宾馆分公司期初预付账款 138,759.53 元结算完毕形成。

  注:本期存货跌价准备转出 1,634,684.71 元是因为部分库存商品削价处理而相应转出形成。

  注:本期存货跌价准备转出 1,634,684.71 元是因为部分库存商品削价处理而相应转出形成。

  注:上述商誉系对控股子公司龙泉宾馆的股权投资借方差额,年末对其测试,未发生减值。

  注 1:本期固定资产原值增加数主要为子公司龙泉宾馆客房改造工程和分公司百花宾馆主体营业楼改造工程转入。

  注 2:本期固定资产减少主要是出售绿色和平分公司,与其相关的固定资产原值4,746,400.00 元,累计折旧970,598.52 元,净值3,775,801.48 元转出。本期出

  售绿色和平分公司及相关固定资产形成税前收益 8,683,821.83 元。

  注 3:本公司固定资产中尚有账面原值23,241,244.93 元的房屋产权证正在办理之中。

  工 程 名 称 预算数 其中:利息资本化 本期增加 本年转入固定资 其他减少 其中:利息资本化 资金来源

  注:在建工程减值准备23,068,159.61 元系武夷山酒店工程,期初期末无变化。

  种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数 剩余期限(年)

  种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 期末数 剩余期限(年)

  种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 累计摊销数 期末数 剩余期限

  注:固定资产装修费和时空隧道装修费本期转出是龙泉宾馆出售时空隧道公司转出相应的与时空隧道资产相关的长期待摊费用额。

  种类 原始金额 期初数 本期增加 本期转出 本期摊销 累计摊销数 期末数 剩余期限

  注:固定资产装修费和时空隧道装修费本期转出是龙泉宾馆出售时空隧道公司转出相应的与时空隧道资产相关的长期待摊费用额。

  注 1:短期借款余额中9,176,967.27 元已逾期,其中:1,976,967.27 元系以龙泉宾馆北村客房抵押向上海浦东发展银行北京分行借款,年利率 5.58%,抵押合同编号008;7,200,000.00 元系以龙泉宾馆机器设备作价 18,001,800.00

  元抵押向中国农业银行北京石景山支行借款,年利率 7.7142%,抵押合同编号石景山农银抵字 3 号。

  注 2:向北京农村商业银行门头沟支行借款 290 万元,其中:250 万元系以

  2007 年 9 月 11 日双方签定2007 年抵字 0032 号最高额抵押合同,规定以北京旅游门头沟区小河滩 1 号房产及土地使用权和门头沟区新桥大街 1 号房产及土地使用权作价 108045700.00 元抵押,用于分公司百花宾馆改扩建。另 50 万元系以原借款合同项下的2006 年抵02 号抵押合同,以门头沟新桥大街 1 号,新桥大街35

  号,小河滩 1 号房屋及土地使用权为抵押,评估价值 119646917.00 元。

  注3:向中国银行海淀支行借款2520 万元,系以子公司龙泉宾馆土地使用权证京门中外国用97 字第00339 号及地上附属建筑物抵押,抵押合同2007 年16RLD字013 号,抵押金额 10267.4 万元。

  注 4:向中国建设银行门头沟支行借款 900 万元,系以子公司龙泉宾馆房屋产权证号为京房门中外字第00180 号龙泉会议展览中心抵押,抵押合同建行2007

  应付账款期末余额 18,128,112.06 元,其中无应付持本公司 5% (含5% )以上股份的股东单位款项。

  本期较上期减少原因主要是本公司控股子公司龙泉宾馆和分公司百花宾馆正常支付货款造成应付账款分别减少1,876,153.64 元和 1,418,091.00 元形成。

  注 1:预收账款期末余额中无预收持本公司 5% (含5% )以上股份的股东单位款项。

  注 2:预收账款本期增加原因主要是分公司百花宾馆和子公司龙泉宾馆预收消费款分别增加 1,036,110.67 元和2,322,952.89 元。

  注:其他流动负债期末数比期初数增加主要是因为本期计提的借款利息和水电费用增加。

  注:对北京市商业银行借款余额 3,514.50 万元,于2004 年 3 月 19 日到期,借款人提供保证,由原北京京西经济开发公司即北京戈德提供连带责任保证,已逾期。

  注 1:保证借款余额4100 万元系本公司于2000.12.8-2009.12.8 向国家开发银行营业部借款,根据借款合同约定2007 年应归还 1400 万元,因资金紧张未归还。

  注2:抵押借款余额 1800 万元,系子公司龙泉宾馆向中国建设银行门头沟支行借款。借款期限 2007 年 3 月至2009 年 9 月,年利率6.93%,以龙泉宾馆房屋

  产权证号为京房门中外字第 00180 号龙泉会议展览中心抵押,抵押财产价值

  注 2:本公司主营业务收入主要为游客旅游接待和商业零售,因此主营收入前五名金额占总收入比例较低,可忽略不计。

  注:本期租赁收入减少是因为子公司龙泉宾馆时空隧道项目上期采取租赁经营的方式,本期采用自营的方式且后两个月因出售时空隧道公司无经营收入。

  注:本公司子公司龙泉宾馆2007 年 11 月20 日独家出资成立“龙泉时空隧道娱乐有限公司”( 以下简称“时空隧道公司”),注册资金100 万元。2007 年 12 月

  17 日与北京三佳祥和商贸有限公司(以下简称“三佳祥和”)签署《股权转让协议》,由三佳祥和整体收购龙泉宾馆所持有的时空隧道公司 100%的股权,交易价格为 1100 万元,形成税前收益 1000 万元。交易标的的作价由北京中盛联盟资产评估有限公司于 2007 年 12 月 8 日出具的《北京龙泉时空隧道娱乐有限公司品牌使用权资产评估咨询报告》的估价结果作为参考,确认时空隧道 100%股权作价人民币壹仟壹佰万元整(1100 万元),龙泉宾馆已于2007 年 12 月24 日和2008 年 1

  月 14 日分别收到三佳祥和支付的股权转让款330 万元和770 万元。

  注:本期非流动资产处置得利中 8,683,821.83 元为处置绿色和平分公司的收益。

  注 1:本公司“单项金额重大的应收款项”是指期末金额超过 200 万元的应收款项。

  注 4:应收账款期末余额增加的主要原因是百货商场分公司应收子公司龙泉宾馆货款增加73 万元。

  注 1:本公司“单项金额重大的应收款项”是指期末金额超过 200 万元的应收款项。

  务人均为新增加的应收款项,其中北京市门头沟区国资委 9,318,268.07 元、双恒

  注 1:本公司“单项金额重大的应收款项”是指期末金额超过 200 万元的应收款项。

  务人均为新增加的应收款项,其中北京市门头沟区国资委 9,318,268.07 元、双恒

  注:根据《企业会计准则解释第 1 号》,企业在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资,应在首次执行日进行追溯调整,视同该子公司自最初即采用成本法核算。本公司按照上述规定追溯调整对子公司龙泉宾馆的投资,调增金额5,591,303.69 元,调整后金额为53,498,356.73 元。

  北京门头沟区永定 北京市门头沟区永定镇 综合经营与资产管 第一大股东之 合作经

  (一)截止2007 年 12 月31 日,本公司与子公司之间的担保情况:

  (二)截止2007 年 12 月31 日,本公司对其他公司的担保余额为206 万元,情况如下:

  注:本公司自2005 年5 月26 日为北京市瑞驰钻石厂提供担保,期限两年。

  本公司 2007 年 1 月 24 日从北京农村商业银行门头沟支行借款50 万元已于

  1、因本公司与北京戈德债务纠纷案,北京戈德持有的本公司限售流通股 1975

  万股被北京市门头沟区人民法院依法冻结,上述股权于2006 年 12 月 10 日被依法拍卖,北京置成房地产开发有限公司以 5115.25 万元竟买到前述股权,并于 2006

  年 12 月 18 日获得北京市门头沟区人民法院(2006 )门执字第1365-2 号民事裁定书确认,相关股权变更手续已于2007 年5 月8 日办理完毕,北京置成房地产开发有限公司持有北京旅游 14.36%的股份,成为本公司第二大股东。北京戈德成为本公司第三大股东,持股比例为 5.46%,持有750 万股仍处于司法冻结状态。

  2、本公司于2001 年 3 月 19 日向北京银行申请人民币流动资金贷款4000 万元,借款利率为月息4.95‰,期限36 个月,2004 年3 月 18 日到期。由北京戈德提供全部债务连带保证责任。上述贷款期限届满后,本公司偿还贷款本金4,855,000

  元,未履行其余债务的还本付息义务,北京戈德亦未履行保证义务。就此,北京市商业银行向北京市第一中级人民法院提请诉讼。2006 年 4 月 11 日,北京市第一中级人民法院下发了《民事裁定书》(〈2006 〉一中民初字第6027 号),冻结本公司、北京戈德的银行存款或查封相应价值的财产,限额人民币37,957,796.11 元。

  (一)、2007 年度净资产收益率、每股收益、非经常性损益项目及其计算过程

  2、其中非经常性损益项目及其金额如下(纳入合并报表子公司的非经常性损益按持股比例计算确定):

  2007 年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -1,603,673.14

  2007 年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -7,547,217.67

  (二)、2006 年度净资产收益率、每股收益、非经常性损益项目及其计算过程

  2006 年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 8,039,078.53

  2006 年末归属于母公司股东除净利润以外的净资产加权平均变化因素 843,694.80

  2006 年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 7,267,163.02

  2006 年末归属于母公司股东除净利润以外的净资产加权平均变化因素 843,694.80

  本公司自 2006 年 12 月31 日开始执行2006 年《企业会计准则》及其后续规定,并编制了2007 年年初的股东权益差异调节表。根据《企业会计准则解释第 1

  号》的要求,本公司对2006 年 12 月31 日的有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行了复核,复核后,对2007 年期初经审阅的股东权益差异调节表进行

  注 1:根据《专家组解释第3 号》按追溯调整法将合并报表06 年以前累计摊销长期股权投资借方差额 209,719.13 元和 2006 年度长期股权投资借方差额摊销

  注2:本公司合并范围内子公司武夷山国际花园酒店有限公司2006 年末在建工程减值准备23,068,159.61 元,按33%税率确认 7,612,492.67 元的递延所得税资产,因本期该酒店主体工程停工状态仍处于持续状态,且即使该酒店完全完工后仍需在 30-50 年的固定资产折旧过程中才能转回确认的递延所得税资产,故依据谨慎性原则本期将其递延所得税资产调出。

  注3: 2006 年末对递延所得税资产确认时,均以33%的所得税率予以确认,

  2008 年起执行25%的所得税税率,故调减递延所得税资产2,434,794.25 元。同时因本公司2006 年所得税审计调增未弥补亏损造成递延所得税资产增加250,538.20

  本公司自 2006 年 12 月31 日开始执行2006 年《企业会计准则》及其后续规定,并编制了2007 年年初的股东权益差异调节表。根据《企业会计准则解释第 1

  号》的要求,本公司对2006 年 12 月31 日的有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行了复核,复核后,对2007 年期初经审阅的股东权益差异调节表进行

  注 1:根据《专家组解释第3 号》按追溯调整法将合并报表06 年以前累计摊销长期股权投资借方差额 209,719.13 元和 2006 年度长期股权投资借方差额摊销

  注2:本公司合并范围内子公司武夷山国际花园酒店有限公司2006 年末在建工程减值准备23,068,159.61 元,按33%税率确认 7,612,492.67 元的递延所得税资产,因本期该酒店主体工程停工状态仍处于持续状态,且即使该酒店完全完工后仍需在 30-50 年的固定资产折旧过程中才能转回确认的递延所得税资产,故依据谨慎性原则本期将其递延所得税资产调出。

  注3: 2006 年末对递延所得税资产确认时,均以33%的所得税率予以确认,

  2008 年起执行25%的所得税税率,故调减递延所得税资产2,434,794.25 元。同时因本公司2006 年所得税审计调增未弥补亏损造成递延所得税资产增加250,538.20

  按原会计制度或准则列报的2006 年度利润表,调整为按企业会计准则列报的利润表,具体如下:

  注 1:合并利润表利润总额调增 1,905,491.76 元是2006 年按原制度摊销的长期股权投资借方差额。所得税费用增加7,999,537.17

  元是根据2006 年弥补的亏损及减值准备金额变化而调减的递延所得税资产,相应调增当期递延所得税费用。

  注2:母公司利润表利润总额调减985,140.87 元是2006 年按原制度摊销的长期股权投资借方差额 1,905,491.76 元和母公司按权益法确认的对子公司的投资收益2,890,632.63 元之和。所得税费用增加7,007,377.39 元是根据2006 年弥补的亏损及减值准备金额变化而调减的递延所得税资产,相应调增当期递延所得税费用。

  注 1:合并利润表利润总额调增 1,905,491.76 元是2006 年按原制度摊销的长期股权投资借方差额。所得税费用增加7,999,537.17

  元是根据2006 年弥补的亏损及减值准备金额变化而调减的递延所得税资产,相应调增当期递延所得税费用。

  注2:母公司利润表利润总额调减985,140.87 元是2006 年按原制度摊销的长期股权投资借方差额 1,905,491.76 元和母公司按权益法确认的对子公司的投资收益2,890,632.63 元之和。所得税费用增加7,007,377.39 元是根据2006 年弥补的亏损及减值准备金额变化而调减的递延所得税资产,相应调增当期递延所得税费用。